ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة هي اختصار لضريبة القيمة المضافة. في بعض البلدان هي ضريبة السلع والخدمات (GST). ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة استهلاك يتم تقييمها على فائض القيمة للسلع والخدمات. إنها طريقة يستخدمها أكثر من 166 من دول العالم لزيادة الإيرادات الحكومية. الولايات المتحدة استثناء لأنها تستخدم نظام ضريبة المبيعات بدلاً من ضريبة القيمة المضافة.

حساب ضريبة القيمة المضافة

هناك طريقتان أساسيتان لحساب ضريبة القيمة المضافة ، هما طريقة حساب الفاتورة أو طريقة حساب الفاتورة وطريقة الحساب. بموجب الطريقة المستندة إلى الفاتورة ، يتم تطبيق الضريبة على معاملات المبيعات. يتلقى العملاء معلومات حول مبلغ ضريبة القيمة المضافة المدفوعة بينما تتلقى الشركات الائتمان الذي يحدد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على مواد وخدمات الإدخال. باستثناء اليابان ، تستخدم معظم البلدان طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة المستندة إلى الفاتورة. على العكس من ذلك ، فإن ضريبة القيمة المضافة المستندة إلى الحساب واحدة يتم حسابها في نهاية فترة إعداد التقارير. تبدأ العملية بحساب إجمالي المبيعات الخاضعة للضريبة المحسوبة ثم يتم طرحها من إجمالي المشتريات الخاضعة للضريبة. ثم يتم تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة على الفرق. يستخدم هذا الأسلوب إلى حد كبير في اليابان.

تاريخ موجز لضريبة القيمة المضافة

البلدان التي طبقت ضريبة القيمة المضافة لأول مرة كانت فرنسا وألمانيا. كانت الضريبة في شكل ضريبة استهلاك عامة خلال فترة الحرب العالمية الأولى. ومع ذلك ، دافعت فرنسا عن الاستخدام الحديث لضريبة القيمة المضافة في خمسينيات القرن العشرين بمبادرة من موريس لوري ، المدير المشترك لهيئة الضرائب الفرنسية في عام 1954. جاء مفهوم ضريبة القيمة المضافة في عام 1918 من خلال اقتراح من الصناعي الألماني دعا الدكتور فيلهلم فون سيمنز. في البداية ، استهدفت الضريبة الشركات الكبيرة فقط. في وقت لاحق ، وسعت الحكومة لتشمل جميع قطاعات الأعمال. اليوم ، ضريبة القيمة المضافة تصل إلى 50 ٪ من إيرادات الحكومة الفرنسية.

مقارنة ضريبة القيمة المضافة مع ضريبة المبيعات

الفرق الأول هو أن ضريبة القيمة المضافة يتم فرضها على الصادرات بينما لا يتم فرض ضريبة المبيعات. ثانياً ، أساس دفع ضريبة المبيعات يكون على كامل حجم الواردات. ومع ذلك ، يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة فقط على القيمة المضافة للسلعة من قبل كل من المستورد والمورد. ثالثًا ، هو المستهلك النهائي الذي يدفع ضريبة المبيعات بينما يدفع جميع المشترين ضريبة القيمة المضافة. رابعا ، بموجب ضريبة المبيعات ، يمنح البائعون شهادات إعفاء البائعين وبالتالي لا يفرضون ضرائب على إعادة البيع. ومع ذلك ، يدفع البائعون ضرائب للبائع بموجب ضريبة القيمة المضافة. بالإضافة إلى ذلك ، يحق لهم استرداد أي ضريبة على القيمة المضافة للضرائب المدفوعة على مدخلات العمل. أخيرًا ، يتم استلام الإيصالات الضريبية بموجب ضريبة القيمة المضافة قبل بيع البضائع. على العكس من ذلك ، لا يحق للسلطات الضريبية الوصول إلى إيرادات الضرائب إلا بعد بيع البضاعة للمستهلك النهائي في حالة ضرائب المبيعات.

مزايا وقيود ضريبة القيمة المضافة

هناك ثلاث مزايا رئيسية لاستخدام ضريبة القيمة المضافة لجمع الإيرادات. أولاً ، بالمقارنة مع الضرائب الأخرى ، فإنه يقلل التهرب الضريبي. ثانيا ، الأمر بسيط للإدارة. ثالثًا ، نظرًا لأن ضريبة القيمة المضافة تستند إلى القيمة المضافة على البضائع ، فإنها لا تؤثر على سعر البضاعة. من ناحية أخرى ، تتضمن قيود ضريبة القيمة المضافة حقيقة أن فهمها معقد نسبيًا. بالإضافة إلى ذلك ، أنها مكلفة للغاية لتنفيذ.